企业的存货多好吗?
做财务的,最恨就是这种不懂装懂的答案还一堆人给点赞! 首先,作为一个企业,资金是不是充裕很重要吗? 现在市场上很多财务对流动比率的定义是(企业资产负债表日): 流动比率=货币资金+短期投资/流动负债 而作为企业的经营部门来说,他们更关心的应该是(企业经营期间)每日的流动比率即: 流动比率=(当日现金或银行存款+当日库存商品金额+当日原材料金额)/(当日应付账款金额+当日其他应付款金额) 上例中,假定某公司有1000万元的流动负债和500万元的其他负债,在资产负债表日到下一资产负债表日之间,该公司购买了800万元的货物,销售了600万元的产品或服务,支付利息费用75万元,则期末的流动比率应为: 从上面的计算可以看出,尽管企业购买材料、支付工资等支出增加,但是企业资金的“流入”也同时增加,如果这些资金“流人”都是通过银行,最后全部体现在银行的账面上,这样银行既无存款增加也无贷款减少,所以最终的结果往往是:企业资金流出量虽然大,但大部分都转化为实物资产或者递延资产,并没有完全转化为债务,因此没有形成对资金的占用。在这种情况下,为了正常进行各项经营活动,维持正常的物流与信息流,保证企业生产经营的连续性和有效性,通常不会导致流动性不足的难题。 相反,有些企业往往为了追求所谓的流动性强,将大量的资金以银行存款方式存在银行账户里,而不愿意投资于生产活动或是投资项目仅投入很少一部分资金,甚至将刚刚满足生产经营需要的资金也存入银行,以获取银行存款利息,而将利润的大部分留给所有者。显然,这样的安排,一方面会失去用相对少的资金获取较大收益的机会,另一方面也会丧失利用资金的时间价值。
判断企业的流动比率是否合理,必须结合行业特点和企业实际情况进行分析。对于不同行业的企业而言,由于业务内容和商业模式的不同,其生产经营过程中对资金的需求和占用也是有很大差别的.不能简单地用固定的标准来衡量。同样,对一个企业而言,随着企业规模和经济环境的变化,其生产经营对资金的需要和占用也会发生变化,也不能用一个固定的数值来衡量。只有在具体分析的基础上,才能给出恰当结论。 对于一般性制造业企业来说,合理的比例范围应该在(2)~1:(4)之间。这个比例不仅考虑了企业的生产经营特点,而且也考虑了行业之间的差异以及宏观经济的影响。当外界经济环境变化时,该比例可以根据实际情况进行调整。